Molimo Vas da nam, u razumnom roku, dostavite sve relevantne informacije koje bi, specificirano i dokumentirano, ukazivale na način otklanjanja nedostataka navedenih u revizijskom „Mišljenju“, sažetak je našeg upita (i) oriovačkom načelniku Antunu Pavetiću, a résumé njegova odgovora se nalazi u narednih pet riječi - nije moguće udovoljiti Vašoj zamolbi.
Državni ured za reviziju je, 14. prosinca 2010., Hrvatskom saboru dostavio Izvješće o obavljenoj reviziji (i) za 576 jedinica lokalne samouprave, od čega je financijska revizija obavljena u 261, a uvid u financijske izvještaje u 315 lokalnih jedinica. O financijskim izvještajima i poslovanju 261 lokalne jedinice, za 2009., izraženo je:
- 11 bezuvjetnih mišljenja (za sedam županija i tri grada)
- 247 uvjetnih mišljenja (za 13 županija, 112 gradova i 122 općine) te
- tri nepovoljna mišljenja (za jedan grad i dvije općine)
Na području Brodsko-posavske županije, niti jedna od 29 jedinica lokalne samouprave nije dobila bezuvjetno mišljenje, ali jedna jeste nepovoljno - Općina Oriovac. Sve ostale su dobile uvjetno mišljenje.
U nastavku donosimo mišljenje Državnog ureda za reviziju i očitovanje općinskog načelnika Antuna Pavetića.
Mišljenje Državnog ureda za reviziju
Na temelju odredbi članka 4. i 7. Zakona o državnoj reviziji, obavljena je financijska revizija Općine za 2009. Revizijom su obuhvaćeni financijski izvještaji i poslovanje. Izraženo je nepovoljno mišljenje.
(...)
Prema mišljenju Državnog ureda za reviziju, financijski izvještaji u značajnim odrednicama ne iskazuju objektivno i istinito rezultate poslovanja, te stanje imovine i obveza. Poslovanje u značajnom dijelu nije usklađeno sa zakonima i drugim propisima. Revizijom su utvrđene sljedeće nepravilnosti:
Nije vidljivo jesu li i kada plaćene usluge i obavljene
1. Općina nije uspostavila i razvila sustav unutarnjih financijskih kontrola u skladu s propisima koji reguliraju to područje.
2. U većem broju slučajeva knjigovodstvene isprave nisu prije unosa u poslovne knjige kontrolirane i potpisane od strane ovlaštene osobe.
3. Rashodi u iznosu 416.335,00 kn evidentirani su na temelju računa koji ne sadrže podatke o količini i jediničnoj cijeni nabavljenog materijala i obavljenih usluga.
4. Rashodi za izradu projekta sanacije nerazvrstane ceste u iznosu 150.000,00 kn i usluge stručnog nadzora radova sanacije odlagališta otpada u iznosu 10.000,00 kn izvršeni su na temelju ugovora, rashodi za nabavu materijala za održavanje građevinskih objekata u iznosu 12.474,61 kn izvršeni su na temelju izvoda otvorenih stavki primljenog od dobavljača, a rashodi za nabavu posuđa u iznosu 10.000,00 kn izvršeni su na temelju ponude dobavljača. Općina ne raspolaže dokumentacijom iz koje bi bilo vidljivo jesu li i kada usluge obavljene, te materijal i posuđe isporučeni.
Isplate iz blagajne bez priložene dokumentacije
5. U pojedinim slučajevima obavljene su isplate iz blagajne bez priložene vjerodostojne dokumentacije.
6. U poslovnim knjigama rashodi za nabavu raznih roba, radova i usluga nisu evidentirani prema kriteriju nastanka poslovnih događaja u izvještajnom razdoblju na koje se odnose, nego prema načelu novčanog tijeka, odnosno nakon izvršenih plaćanja.
7. U poslovnim knjigama za 2009. evidentirani su rashodi u ukupnom iznosu 3.061.862,00 kn nastali u ranijim godinama ( 2005. - 2008.), a nisu evidentirani rashodi i obveze u ukupnom iznosu 6.462.985,00 kn nastali do konca 2009.
8. U poslovnim knjigama nije evidentirano potraživanje za naknadu za koncesije u iznosu 18.960,00 kn.
9. Rashodi u iznosu 975.883,00 kn nisu evidentirani na računima propisanim Računskim planom proračuna.
10. U okviru prihoda od poreza evidentirani su prihodi od pomoći u iznosu 3.417.923,00 kn.
Poslovni rezultat nije točno iskazan
11. Zbog neuredno i netočno vođenih poslovnih knjiga, poslovni rezultat za 2009., kao i prethodnih godina u financijskim izvještajima nije točno iskazan.
12. Stanje imovine i obveza utvrđeno popisom istovjetno je stanju evidentiranom u poslovnim knjigama, a s obzirom da poslovne knjige nisu uredno vođene, te u njima nisu evidentirane sve poslovne promjene, ni popis imovine i obveza za 2009. kao i ranijih godina nije cjelovit. Dio obveza i dio imovine (neevidentirane obveze prema izvoditeljima radova i drugim dobavljačima, te dio izgrađene dugotrajne imovine) nije obuhvaćen popisom.
13. Potraživanja su koncem 2009. iskazana u iznosu 2.395.063,00 kn i u cijelosti su dospjela. Revizijom je utvrđeno da u poslovnim knjigama nisu evidentirana potraživanja za koncesije u iznosu 18.960,00 kn. Općina nije dobila od Porezne uprave izvješće o poduzetim mjerama naplate općinskih poreza u iznosu 473.820,00 kn. Za naplatu potraživanja za zakup poslovnog prostora u iznosu 110.550,00 kn upućivane su opomene i pokretani su postupci za ovrhu. Za dio potraživanja za komunalnu naknadu u iznosu 676.897,00 kn općina je upućivala opomene. Za potraživanja u iznosu 1.152.756,00 kn koja se odnose na dio potraživanja za komunalnu naknadu i zakup poslovnog prostora, grobnu naknadu, zakup stanova, zakup poljoprivrednog zemljišta, grijanje, koncesijsku naknadu, te prodaju poljoprivrednog zemljišta nisu poduzimane mjere naplate.
14. Ostvaren je manjak prihoda tekuće godine u iznosu 412.514,00 kn, što s prenesenim manjkom prihoda iz prethodne godine u iznosu 33.295,00 kn čini manjak prihoda za pokriće u sljedećem razdoblju u iznosu 445.809,00 kn. Obveze su koncem godine iskazane u iznosu 1.101.144,00,00 kn, što s neevidentiranim obvezama u iznosu 6.462.985,00 kn iznosi ukupno 7.564.129,00 kn i čini 70,8% ostvarenih prihoda bez pomoći za 2009. Stoga se predlaže izraditi prijedlog mjera za pokriće manjka, odnosno voditi računa o preuzimanju obveza u narednim godinama kako ne bi bilo dovedeno u pitanje ravnomjerno zadovoljavanje svih javnih potreba.
Onemogućena kontrola izvršenja programa
15. Tijekom 2009. nabavljeno je materijala za tekuće i investicijsko održavanje i izgradnju dugotrajne imovine u iznosu 1.112.338,00 kn. Općina ne raspolaže dokumentacijom iz koje bi bilo vidljivo koji su radovi izvedeni s nabavljenim materijalom, te da je nabavljeni materijal stvarno i utrošen u istim količinama.
16. Rashodi za održavanje nerazvrstanih cesta izvršeni su u iznosu 1.162.452,00 kn. Za poslove održavanja nerazvrstanih cesta zaključeni su, izravnom pogodbom, bez provedbe postupka odabira i odluke o odabiru izvršitelja poslova, u siječnju 2009. ugovori s tri izvoditelja. Ugovori ne sadrže vrstu, opseg i ukupnu vrijednost poslova, način određivanja cijene za obavljanje poslova, način i rok plaćanja te jamstvo izvršitelja o ispunjenju ugovora. Osim izvođača s kojima su zaključeni spomenuti ugovori, poslovi održavanja cesta ustupani su i drugim pravnim i fizičkim osobama na temelju narudžbenica. Programom održavanja komunalne infrastrukture za 2009. nije utvrđen opseg poslova održavanja zbog čega je onemogućena kontrola izvršenja programa.
17. Program održavanja komunalne infrastrukture nije usklađen s planiranim sredstvima u proračunu.
18. Poslovi izrade projekta, usluge montaže i građevinskih radova na kanalizacijskom sustavu Općine (II etapa) ugovoreni su u studenome 2009. u iznosu 5.251.643,00 kn, a da prethodno nisu osigurana sredstva za nabavu.
Protupropisna nabava roba i usluga
19. Bez primjene propisanih postupaka javne nabave nabavljeni su u 2009. radovi na proširenju javne rasvjete u iznosu 150.406,00 kn i usluge deratizacije u iznosu 193.715,00 kn, te u razdoblju 2005. - 2008. novi radovi na izgradnji doma u iznosu 1.454.432,00 kn, dodatni i nepredviđeni radovi na izgradnji I etape kanalizacijskog sustava u iznosu 1.215.520,16 kn i građevinski radovi na pristupnoj cesti i parkiralištu iznosu 346.121,00 kn. Ugovorima o izvođenju građevinskih radova na pristupnoj cesti i parkiralištu, uređenju pješačke staze, izgradnji ceste, te uređenju kolnog prilaza i trga ispred doma u ukupnom iznosu 2.168.579,00 kn nisu utvrđeni rokovi izvođenja.
20. Za završene radove na adaptaciji krova na društvenom domu i školi, izgradnji doma, pristupne ceste i parkirališta, pješačke staze, ceste i radovi na uređenju kolnog prilaza i trga ispred doma u ukupnom iznosu 3.812.238,00 kn zapisnici o primopredaji izvedenih radova nisu sastavljeni.
21. Za izvedene radove adaptacije krova društvenog doma i škole u vrijednosti 210.758,00 kn ispostavljen je račun s datumom ranijim od datuma zaključivanja ugovora, a ne sadrži specifikaciju obavljenih radova.
22. Za izvedene radove na pristupnoj cesti i parkiralištu u iznosu 346.121,00 kn opis izvedenih radova iz računa izvođača ne odgovara opisu radova iz ponudbenog troškovnika (koji je sastavni dio ugovora) tako da nije moguća usporedba izvedenih s ugovorenim radovima.
Jedno ugovarali drugo izvodili
23. Za radove na izgradnji doma u vrijednosti 1.686.385,00 kn, uređenju pješačke staze u vrijednosti 550.509,84 kn, izgradnji ceste u vrijednosti 523.535,00 kn, te uređenju kolnog prilaza i trga ispred doma u vrijednosti 494.929,00 kn utvrđeno je da su pojedini radovi izvedeni u količinama različitim od ugovorenih, da nisu izvedeni pojedini radovi koji su bili ugovoreni, a izvedeni su novi radovi koji nisu bili ugovoreni. Pojedini ugovoreni radovi na izgradnji doma obračunati su po višim cijenama od ugovorenih.
24. Nadzor nad izvođenjem radova adaptacije krova društvenog doma i škole, izgradnji društvenog doma, te građevinskih radova na pristupnoj cesti i parkiralištu u ukupnom iznosu 2.243.264,00 kn nije obavljen.
25. Građevinske dozvole, odnosno potvrde glavnih projekata pribavljene su prije izgradnje, osim za izgradnju ceste u vrijednosti 613.202,00 kn.
26. U ugovorenom roku, kao ni do vremena obavljanja revizije (travanj 2010.) nisu završeni radovi na sanaciji odlagališta otpada, izradi glavnog izvedbenog projekta za izgradnju infrastrukture poslovno-poduzetničke zone, te izgradnji kanalizacijskog sustava I etapa, koji su ugovoreni u ukupnom iznosu 12.241.075,00 kn. Radovi po ugovoru o izradi projekta, usluge montaže i građevinskih radova na kanalizacijskom sustavu Općine (II etapa) u iznosu 5.251.643,00 kn nisu započeti do vremena obavljanja revizije.
27. Ugovor o izvođenju radova na izgradnji kanalizacijskog sustava I etapa i ugovor o izradi glavnog izvedbenog projekta za izgradnju infrastrukture poslovno-poduzetničke zone ne sadrže kaznene odredbe za slučaj prekoračenja roka izvođenja radova.
28. Program gradnje objekata i uređaja komunalne infrastrukture nije usklađen s planiranim sredstvima u proračunu.
Svjesni činjenice kako 'tko radi taj i griješi' imali smo, i u ovom slučaju, namjeru objaviti mjere i radnje koje su oriovački dužnosnici poduzeli tijekom otklanjanja (ne)malih nepravilnosti. Na našu žalost, dobili smo odgovor koji u nastavku objavljujemo u cijelosti. Očito je kako neki inokosnici u javnoj (samo)upravi još nisu shvatili da mediji imaju, ne samo pravo, nego i obvezu, u ime i za račun poreznih obveznika, vršiti uvid u njihov rad i rad njihovih nadzornika.
Načelnik Pavetić SBplusu
Poštovani,
nije moguće udovoljiti Vašoj zamolbi, „zbog prostora, neka specificirani odgovori budu kratki i jasni, kako ih ne bismo morali kratiti", a pored toga, na sve smo članke i točke iz Nalaza za 2009. specificirano i konkretno odgovorili Državnom uredu za reviziju, precizno odgovarajući na pojedine primjedbe, što Vam je vidljivo i dostupno u „Nalazu", stoga Vam dostavljam generalno i zaključno očitovanje na obavljenu reviziju za 2009.godinu.
Općina je prihvatila Nalaz i Mišljenje Državnog ureda za reviziju, te postupila po nalazima iste i već do polugodišnjeg obračuna 2010.godine u cijelosti iskazala obveze i proknjižila rashode koje u trenutku obavljanja revizije nije imala u cijelosti iskazane i proknjižene, što je ocjenjeno kao jedna od najvećih nepravilnosti koja je generalno utjecala na sve ostale navode revizije i ocjene poslovanja Općine. Pored toga, poduzete su radnje u cilju ispunjavanja svih ostalih naloga revizije, što je, ponavljam, navedeno u odgovoru Općine Državnom uredu za reviziju, a što će u konačnici biti iskazano u nekoj od slijedećih revizija.
Kao odgovorna osoba općine Oriovac, osobno smatram da je mišljenje, unatoč utvrđenim nepravilnostima moglo biti povoljnije izraženo, a podloga mom osobnom mišljenju je i izjava predsjednika saborskog odbora za financije i proračun, koji osvrćući se na izvršene revizije za 2009.godinu kaže kako je iznimno veliki broj Mišljenja koja su na samoj granici, na samoj vagi da mogu biti ocijenjena različitim ocjenama, a koje u konačnici bitno utječu na percepciju koju građani dobiju o svojoj jedinici lokalne (regionalne) samouprave.
Tako je u našem slučaju nepovoljno mišljenje dano općini, koja je prepoznata kao dobro organizirana lokalna samoupravna, kao općina koja kvalitetno izvršava zadaće iz djelokruga svoga rada, i to u svim segmentima života.
No, ovo naravno ne znači da nepravilnosti nije bilo ili da ne prihvaćamo iskazane naloge revizije, naprotiv, svi su navodi i nalazi prihvaćeni te provedeni u djelo.
S poštovanjem,
Načelnik:
Antun Pavetić
